所得
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最終更新日 2021年5月12日
収入から必要経費等を差し引いたものを所得といい、その収入を得た方法に応じて次の表のような種類に分けられます。
所得金額は、前年1月から12月までの1年間の収入金額から、所得の種類ごとに定められた必要経費等を差し引いて計算します。所得の種類と計算方法は所得税と同様です。
所得の種類
| 所得の種類 | 内容 | 所得金額の計算方法 |
|---|---|---|
| 事業（営業等） | 外交員、医師、小売業、製造業等 | （収入金額）−（必要経費）−（専従者控除額） |
| 事業（農業） | 農産物の生産等 | （収入金額）−（必要経費）−（専従者控除額） |
| 不動産 | 家賃、地代等 | （収入金額）−（必要経費）−（専従者控除額） |
| 利子 | 公社債、預貯金の利子等（源泉分離課税されるものは除く） | （収入金額）＝（所得金額） |
| 配当 | 株式や出資の配当等 | （収入金額）−（必要経費） |
| 給与 | 俸給、給料、賃金、賞与等 | （収入金額）−（給与所得控除額） （下表（別表1）参照） |
| 雑（公的年金等） | 公的年金等 | （収入金額）−（公的年金等控除額） （下表（別表2）参照） |
| 雑（業務） | 原稿料、講演料または副収入等による所得 | （収入金額）−（必要経費） |
| 雑（その他） | その他（個人年金等） | （収入金額）−（必要経費） |
| 一時 | 生命保険金、賞金、懸賞金等 | （収入金額）−（必要経費）−（特別控除）（注記1） |
| 短期総合譲渡（保有期間が5年以内） | 土地、建物、株、先物取引等以外の資産の譲渡 | （収入金額）−（必要経費）−（特別控除） |
| 長期総合譲渡（保有期間が5年超） | 土地、建物、株、先物取引等以外の資産の譲渡 | （収入金額）−（必要経費）−（特別控除）（注記1） |
| 退職（分離課税） | 退職金、一時恩給等 | （収入金額−退職所得控除（注記2））×2分の1 ただし、役員等として勤務年数が5年以下である者が支払い受ける場合は、収入金額から退職所得控除を控除した額 |
| 山林 | 山林を売った場合に生じる所得 | （収入金額）−（必要経費）−（特別控除） |
（注記1） 一時所得と総合譲渡長期所得は、2分の1が総所得に加算されることになっています。
（注記2） 退職所得控除
- 勤続年数20年以下の場合 40万円×勤続年数（80万円に満たないときは80万円）
- 勤続年数20年を超える場合 800万円＋70万円×（勤続年数−20年）
- 障害者になったことに直接起因して退職した場合は、上記により算出した控除額に100万円を加算
| 給与収入金額 | 給与所得の金額 |
|---|---|
| 550,999円以下 | 0円 |
| 551,000円から1,618,999円 | 収入金額-550,000円 |
| 1,619,000円から1,619,999円 | 1,069,000円 |
| 1,620,000円から1,621,999円 | 1,070,000円 |
| 1,622,000円から1,623,999円 | 1,072,000円 |
| 1,624,000円から1,627,999円 | 1,074,000円 |
| 1,628,000円から1,799,999円 | A×2.4+100,000円（注記3） |
| 1,800,000円から3,599,999円 | A×2.8-80,000円（注記3） |
| 3,600,000円から6,599,999円 | A×3.2-440,000円（注記3） |
| 6,600,000円から8,499,999円 | 収入金額×0.9-1,100,000円 |
| 8,500,000円以上 | 収入金額-1,950,000円 |
（注記3） A＝収入金額÷4（千円未満切捨て）
計算例：給与収入金額が、5,812,500円の場合
5,812,500円÷4＝1,453,125円
千円未満切捨てなので、1,453,000円（A）
（A）×3.2−440,000円＝4,209,600円（給与所得の金額）
別表2：公的年金に係る雑所得の速算表（令和3年度以降）※
| 収入金額 | 公的年金等の雑所得の金額 |
|---|---|
| 600,000円以下 | 0円 |
| 600,001円から1,299,999円 | 収入金額-600,000円 |
| 1,300,000円から4,099,999円 | 収入金額×0.75-275,000円 |
| 4,100,000円から7,699,999円 | 収入金額×0.85-685,000円 |
| 7,700,000円から9,999,999円 | 収入金額×0.95-1,455,000円 |
| 10,000,000円以上 | 収入金額-1,955,000円 |
| 収入金額 | 公的年金等の雑所得の金額 |
|---|---|
| 1,100,000円以下 | 0円 |
| 1,100,001円から3,299,999円 | 収入金額-1,100,000円 |
| 3,300,000円から4,099,999円 | 収入金額×0.75-275,000円 |
| 4,100,000円から7,699,999円 | 収入金額×0.85-685,000円 |
| 7,700,000円から9,999,999円 | 収入金額×0.95-1,455,000円 |
| 10,000,000円以上 | 収入金額-1,955,000円 |
※公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得が1,000万円以下の場合
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